中證投服中心A股上市公司2024年年度股東會(huì)專項(xiàng)行權(quán)已正式收官。證券時(shí)報(bào)記者獲悉，上市公司股東會(huì)召開季，中證投服中心圍繞內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、獨(dú)立董事作用發(fā)揮、上市公司內(nèi)部追責(zé)機(jī)制建立等方面對(duì)21家高風(fēng)險(xiǎn)公司展開質(zhì)詢建議，累計(jì)拋出82個(gè)核心問題。

中證投服中心相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，參加股東會(huì)，行使股東知情權(quán)、建議權(quán)、質(zhì)詢權(quán)，是中證投服中心服務(wù)中小投資者、有效保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的重要渠道和有力抓手。

聚焦三方面 現(xiàn)場拋出82個(gè)核心問題

作為中小股東的“代言人”，中證投服中心今年將高風(fēng)險(xiǎn)公司作為股東會(huì)專項(xiàng)行權(quán)的重點(diǎn)對(duì)象。據(jù)了解，21家高風(fēng)險(xiǎn)公司由中證投服中心會(huì)同滬深交易所以及證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)共同選定，皆因資金占用、財(cái)務(wù)舞弊等違法違規(guī)行為遭受行政處罰，并被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示。

在股東會(huì)現(xiàn)場，中證投服中心主要圍繞三個(gè)方面問題對(duì)21家高風(fēng)險(xiǎn)公司展開質(zhì)詢，并提出建議。中證投服中心累計(jì)拋出82個(gè)核心問題。

其中，針對(duì)相關(guān)公司因會(huì)計(jì)差錯(cuò)被行政處罰所暴露出的內(nèi)控機(jī)制問題，中證投服中心以增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束為切入點(diǎn)，在股東會(huì)現(xiàn)場以股東身份直切主題進(jìn)行質(zhì)詢，并提醒公司盡快采取有效措施。

記者了解到，中證投服中心建議高風(fēng)險(xiǎn)公司全面提升內(nèi)控制度的針對(duì)性和有效性，扎實(shí)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，大力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督審核力度，筑牢防范財(cái)務(wù)舞弊、資金占用的首道防線。

如何有效發(fā)揮獨(dú)立董事在防范財(cái)務(wù)造假中的監(jiān)督制衡作用，一直是資本市場各方關(guān)注的焦點(diǎn)問題。參會(huì)前，中證投服中心做足了功課，詳細(xì)查閱了21家高風(fēng)險(xiǎn)公司的62名獨(dú)立董事履職報(bào)告，并在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)備針對(duì)性提問，在股東會(huì)上要求公司和獨(dú)立董事作出解釋說明。

中證投服中心現(xiàn)場參會(huì)時(shí)建議獨(dú)立董事，特別是擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)召集人的獨(dú)立董事，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮專業(yè)能力審慎核查，確保投入足夠時(shí)間與精力，在可能存在財(cái)務(wù)舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)主動(dòng)作為，積極履行監(jiān)督制衡職責(zé)，切實(shí)維護(hù)中小股東合法權(quán)益。

對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)公司被查處的違規(guī)行為內(nèi)部追責(zé)問題，中證投服中心在參會(huì)過程中同樣予以重點(diǎn)關(guān)注。中證投服中心現(xiàn)場質(zhì)詢時(shí)，要求部分尚未進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)的公司董事會(huì)詳細(xì)說明具體原因和后續(xù)計(jì)劃，充分保障中小投資者的知情權(quán)。

21家高風(fēng)險(xiǎn)公司現(xiàn)場答復(fù)率100%

中證投服中心此次集中開展股東會(huì)專項(xiàng)行權(quán)，旨在著力督促風(fēng)險(xiǎn)公司管理層勤勉盡責(zé)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，積極回應(yīng)中小投資者的合理訴求。

記者了解到，針對(duì)中證投服中心累計(jì)拋出的82個(gè)核心問題，上市公司現(xiàn)場答復(fù)率100%。

其中，中證投服中心內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的建議獲得了多家高風(fēng)險(xiǎn)公司的積極回應(yīng)。有公司表示，公司已為會(huì)計(jì)差錯(cuò)問題付出了沉重代價(jià)，未來將汲取教訓(xùn)，持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在準(zhǔn)則應(yīng)用方面的培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)人員的合規(guī)意識(shí)與專業(yè)素養(yǎng)。另有公司已聘請(qǐng)了外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，著手建立健全融合內(nèi)控診斷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)梳理三方面的“大內(nèi)控”管理體系，借助外部機(jī)構(gòu)力量，力求杜絕會(huì)計(jì)差錯(cuò)等問題再次發(fā)生。

針對(duì)發(fā)揮獨(dú)立董事在防范財(cái)務(wù)造假中的監(jiān)督制衡作用，有獨(dú)立董事回應(yīng)稱，為防范因年報(bào)信息披露不準(zhǔn)確導(dǎo)致公司再次被處罰，其全程參與了近兩年的年審環(huán)節(jié)，現(xiàn)場核查審計(jì)程序及內(nèi)容；還有獨(dú)立董事表示，其對(duì)被處罰公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度關(guān)注，經(jīng)常就日常經(jīng)營的合規(guī)以及可行性問題與公司管理層深入探討。

違規(guī)行為內(nèi)部追責(zé)方面，據(jù)記者了解，多數(shù)高風(fēng)險(xiǎn)公司都表示，已經(jīng)或正在采取降職減薪等追責(zé)手段。

持續(xù)提升 持股行權(quán)廣度和深度

財(cái)務(wù)造假是侵蝕市場根基的毒瘤，一直是監(jiān)管部門重點(diǎn)打擊的對(duì)象。近年來，監(jiān)管部門聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和市場關(guān)切，通過嚴(yán)厲打擊虛構(gòu)業(yè)務(wù)、濫用會(huì)計(jì)政策等信息披露違法行為，努力塑造良好市場生態(tài)。

中國證監(jiān)會(huì)等六部門去年聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》中明確指出，要“增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束”，引導(dǎo)證券發(fā)行人、上市公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，突出對(duì)舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。落實(shí)獨(dú)立董事改革要求，有效發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用，強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé)。推動(dòng)上市公司建立績效薪酬追索等內(nèi)部追責(zé)機(jī)制，督促董事和高級(jí)管理人員履職盡責(zé)等。

以獨(dú)立董事作用發(fā)揮為例，自2023年獨(dú)董新規(guī)發(fā)布以來，獨(dú)立董事參與上市公司重大決策和經(jīng)營管理活動(dòng)的積極性大幅提升，監(jiān)督作用得到更有效的發(fā)揮，如對(duì)上市公司發(fā)出督促函，督促公司加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高信息披露的質(zhì)量和完整性；投棄權(quán)票、反對(duì)票變得不再罕見，對(duì)上市公司年報(bào)、半年報(bào)披露內(nèi)容提出異議的頻次有所增加。

中證投服中心相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，中證投服中心將進(jìn)一步凝聚各方合力，積極履行職責(zé)，持續(xù)提升持股行權(quán)的廣度和深度，推動(dòng)上市公司強(qiáng)化公眾公司意識(shí)，強(qiáng)化回報(bào)投資者意識(shí)，落實(shí)以投資者為本要求，助推上市公司規(guī)范運(yùn)作、提高質(zhì)量。